第二章：审计权力
第三章：审计方法
第四章：审计内容（A审计重点 B审计流程 C审计奖罚）
1、 可行性研究报告审计
2、 概预结算审计
3、 采购、招标审计
4、 条约审计
5、 设计变更及经济签证审计
6、 整天职析审计
7、 进度款审计
8、 内部掌握审计
第五章：审计哀求
第六章：工程造价信息资料网络与归档
第一章 总 则
一、为加强集团的工程项目投资管理与监督，规范工程项目审计事情，有效掌握工程造价，我部订定本预算结算审计履行细则。
二、凡我集团基建工程项目（含新建、改建、扩建）、修缮工程项目（含装饰、维修），均属于我集团工程项目审计工具。凡造价在100万元及以上的项目，均属于我集团工程项目重点审计工具。
三、工程造价审计由集团公司操持与审计部（以下简称计审部）卖力组织履行。计审部是集团主管内部审计事情的职能部门。在总经理的直接领导下，依照国家法规政策以及集团的规章制度，对集团及其下属单位的经济活动进行审计监督，独立行使内部审计监督权，不受任何外力旁边，只对总经理卖力并报告事情。
四、计审部依据条约、定额、取费标准、调价文件及集团有关规定，坚持客不雅观公道、实事求是的原则对工程项目进行审计；集团内卖力基建、修缮的职能部门要加强对工程项目的管理与监督，建立健全各级工程管理职员的经济任务制，网络完全的竣工资料，积极合营审计事情。在本事情流程中，干系部门应以公司利益为出发点承担以下职责：
1、分公司或项目部：应确保预结算干系技能及签证资料的完全真实、准确及有效性。
2、预算部：应确保预结算事情的完全、精确及合理以及干系技能及签证资料的完全。
3、技能部：应对预结算涌现的干系技能问题供应技能咨询及支持。
4、计审部：审查预结算初步事情结果，并对产生问题缘故原由进行剖析交干系部门处理。
5、综合部：对审计事情中涌现的问题或计审部提交的处理见地进行处理。
6、人力资源部：根据计审部供应的处理见地进行记录或人事上出具相应的处理见地。
五、工程项目经集团领导批准，可委托社会审计机构履行审计。详细委托事变由计审部办理，委托用度按照计审部《资金操持》列入培植本钱。集团总部所在地项目原则上由计审部履行审计。
六、被审单位对终审结果有异议的，可向上级主管副总反响，提请总经理具名赞许后方可进行复审。
第二章 审计权力
操持与审计部接管总经理委托对各部门实施检讨与监督职能，其事情出发点是集团的最大利益，其事情中央是最大限度掌握造价，承担着全体集团本钱掌握的重大任务，总经理特此授予计审部享有以下审计权力，各级部门包括各级副总均无权干涉，相应部门应无条件实行。
一、资料索取权：
是指计审部在履行进度及预结算审计时，被审单位按计审部哀求供应或报送有关情形和资料的权力，被审单位必须供应或报送，不得谢绝、拖延、谎报。 被审单位应该对所供应资料的真实性、合法性作出承诺。计审部的哀求报送资料权具有逼迫性，被审单位必须按计审部的哀求报送资料、供应情形，并经综合部备案，详细哀求如下：
1、被审单位供应的初审进度预算和结算书及<变更用度单申请单>的项目应填写完全，特殊是提请用度的详细事变及金额要完好，要有相应的初审报告以及初审基本情形解释。
2、被审单位应按计审部的哀求供应工程量打算底稿及电子文档，打算底稿的深度应达到：砼及钢筋应供应至详细构件的打算式（个中利用算量软件打算工程量的应供应源模型）；价格来源应供应有效认价资料之复印件；原已经审计的签证变更应供应原件进行复核。
3、超过5000元的用度变更按原则上按季或年集中提交总经理审批，为担保资料的完全性，哀求凡此类变更应向计审部提交复印件，由预算部保留原件。
4、原则上不吸收有以下情形的初审进度预算或结算书或<变更用度单申请单>：
①所附资料不全无法进行终审的。
②未按哀求供应打算式等真实原始底稿以便重点抽查审核的。
③超过5000元的用度变更单或结算书只供应原件预算部门未留底的。
④预算部的初审金额大于乙方报送金额的（附有副总具名认可情形解释的除外）。
⑤签证用度变更单上的初审见地未见预算部主管以上领导具名认可的。
⑥进度付款预算及结算初审报告未见主管副总具名认可的。
⑦未有总经理具名哀求重复审核的。
二、原始资料检讨权：
原始资料检讨权是指计审部履行审计时，对被、审计单位的与预结算或者有关的原始资料的真实性及合法性进行检讨的权力。 计审部的检讨权涉及的要素有：
1、 原始资料的有效性，如签证是否真实有效、打算底稿是否恶意损毁，电子文档与纸质文档是否对应等。
2、 打算过程的检讨权：预结算是否符合条约规定办理，电子文件公式或原始资料公式的合理性等，打算办法方法的态度如何。
3、检讨被审单位的事情作风及事情态度，由于计审部的检讨权具有逼迫性，被审单位必须
接管检讨，不得谢绝，不得转移、隐匿、修改、毁弃预结算及有关的资料，被审单位应从本公司的利益出发开展本职事情。
三、调查取证权：
计审部的调查取证权是指计审部就审计事变的有关问题向有关单位和个人进行调查并取得证明原始材料的权力。有关单位和个人应该支持、帮忙计审部事情，如实向计审部反响情形，供应有关证明材料并具名认可。
四、赏罚权：
计审部的赏罚权是指计审部对被审计单位违反国家或公司规定的行为下达褒奖或惩罚的权力，详细实行部门是综合部。
1．处理权，也称计审部理权。处理权是指计审部对被审单位违反国家或公司规定的行为采纳纠正的权力。计审部理的种类有：责令限期重审、上缴造孽所得；采纳其他纠正方法。
2．惩罚权，也称计审部罚权。惩罚权是指计审部对被审计单位违反国家或公司规定的行为和违反《审计法》的行为采纳行政制裁方法的权力。计审部罚的种类有：开除、警告、通报批评；罚款；没收违法所得；依法采纳的其他惩罚。
3、奖赏权，也称计审部赏权。奖赏权是指计审部在审计终了，对峙场端正、事情作风严谨、审计结果良好的干系职员或部门提出奖赏的权力，其办法有：现金奖赏、人为晋级或职位晋级。
五、终审权：
是指集团计审部对被审单位的审计结果具有终极审核的权力，除了总经理的任何部门或任何人都不能违背审计结果及审计处理见地，被审单位对终审结果有异议的，可向上级主管副总反响，提请总经理具名赞许后方可进行复审
六、建议权：
计审部的建议权是指计审部建议给予有关任务职员行政处罚或者建议有关主管部门纠正的权力。
1．建议给予行政处罚或者纪律处罚权。建议给予行政处罚或者纪律处罚权是指计审部对被审计单位的有关任务职员建议有关部门或者单位给予行政处罚或者纪律处罚的权力。该建议具有逼迫性，有关部门或者单位应该依法及时作出决定，并将结果书面关照计审部。
2．建议纠正违法规定权。建议纠正违法规定权是指计审部就被审计单位实行的违法规定建议有关主管部门纠正的权力。有关主管部门不予纠正的，计审部有权提请有权处理的机关依法处理。
3、计审部在审计完毕后，可建议干系部门对审计结果进行通报。通报审计结果应该采纳书面形式，并在集团内部进行。
第三章 审计方法
众所周知，工程造价的准确度是工程有关各方普遍关心的一个问题。由于它牵扯到各方的切身利益，大家都从掩护自身的合法权柄出发，必定会对工程造价按照自己的理解进行仔细地核算。作为审计机构，必须对工程造价进行详尽而准确的打算，以担保高度的准确性。但，一样平常说来，求“准”则难“快”，欲“速”则难“准”。速率和准度是一对抵牾的两个方面，任何时候，它们都是同时共存的，稍有处理不当，每每顾此失落彼。因此，计审部将根据项目的繁杂程度及性子选择以下一种或几种审计方法进行审计，干系合营单位应该无条件服从计审部的审计哀求。
一、全面审核法：这种方法实际上是审核人重新体例施工图预结算，适用于审计韶光充裕，图纸已十分明确的审计项目。首先，根据施工图全面打算工程量。然后，将本人打算的工程量与审核对象的工程量逐一进行比拟。同时，根据定额或单位估价表逐项核实审核对象的单价， 这种方法的优点是：审核后的施工图预算准确度很高；缺陷是：事情量大，本色是重复劳动。在投资规模较大，审核进度哀求较紧的情形下，这种方法是不可能实现的，但为了严格掌握工程造价，仍是计审部常采取的方法，为了只管即便避免重复劳动，因此必须哀求预算部门按构件供应详细的工程量打算式，特殊是砼及钢筋的工程量详细打算式以提高速率。
二、重点审核法：这种方法类同于全面审核法，其与全面审核法之差异仅是审核范围不同而已。该办法适用于审计韶光较充裕、图纸已十分明确，全部打算量非常大，造价重点较明显的项目审计。该方法有侧重地、有选择地根据施工图打算部分代价较高或占投资比例较大的分项工程量。如砖石构造(根本、墙体)、钢筋混凝土构造(梁、板、柱)、木构造(门窗)、钢构造(屋架、模条、支撑)，以及高等装饰等；而对其他代价较低或占投资比例较小的分项工程，如普通装饰项目、零散项目(雨蓬、散水、坡道、明沟、池塘、垃圾箱)等，审核者每每故意忽略不计，重点核实与上述工程量相对应的定额单价，尤其重点审核定额子目档次易稠浊的单价(如构件断面、单体体积)，其次是混凝土强度等级、砌筑、抹灰砂浆的强度等级换算。这种方法在审核进度较紧张的情形下，我部将常常采取。 这种方法与全面审核法比较，事情量相对减少，而取得的效果却不是很差，但仍属重复劳动，我部亦哀求预算部门供应详细重工程地皮算式以方便重点抽查，被审单位不对谢绝。
三、剖析比拟审核法：在总结剖析预结算资料的根本上（表示出造价信息资料网络的主要性），找出同类工程造价及工料花费的规律性，整理出用场不同、构造形式不同、地区不同的工程造价、工料花费指标。然后，根据这些指标对审核对象进行剖析比拟，从中找出不符合投资规律的分部分项工程，针对这些子目进行重点审核，剖析其差异较大的缘故原由。本方法适用于韶光哀求紧，已有标底或本钱预算的经济标剖析。
（1）两个工程采取同一施工图，但根本部分和现场条件不同，其新建工程根本以上部分可采取比拟审查法；不同部分可分别采取相应的审查方法进行审查。
（2）两个工程设计相同，但建筑面积不同。根据两个工程建筑面积之比与两个工程分项工程量之比例基本同等的特点，可审查新建工程各分部分项工程的工程量。或者用两个工程每平方米建筑面积造价以及每平方米建筑面积的各分部分项工程预结算是精确的，反之，解释新建工程预结算有问题，找失足误缘故原由，加以更正。
（3）两个工程面积相同，但设计图纸不完备相同时，可把相同的部分，如厂房中的柱子、放架、屋面、砖墙等，进行工程量的比拟审查，不能比拟的分部分项工程按图纸打算。
四、常见病审核法：由于造价职员态度不同，则不雅观点、方法亦不同。在预算体例中，不同程度地涌现某些常见病。本办法适用于统统项目。
(1)工程量打算正偏差：①毛石、钢筋混凝土根本T形交卸重叠处重复打算；②楼地面孔洞、沟道所占面积不扣；③墙体中的圈梁、过梁所占面积不扣；④挖地槽、地坑上方常常涌现"挖空气"征象；⑤钢筋打算常常不扣保护层；⑤梁、板、柱交卸处受力筋或箍筋重复打算；⑦楼地面、墙面各种抹灰重复打算；
(2)定额单价高套正偏差：①混凝土强度等级、石子粒径；②构件断面、单件体积；③砌筑、抹灰砂浆强度等级及合营比；④单项脚手架高度界线；⑤装饰工程的级别(普通、中级、高等)；⑥地坑、地槽、土方三者之间的界线；⑦土石方的分类界线。
(3)项目重复正偏差：①块料面层下找平层；②沥青卷材防水层，沥青隔气层下的冷底子油；③预制构件的软件；④属于建筑工程范畴的给排水举动步伐。在采取综合定额预算的项目中，这种征象尤其普遍。
(4)综合用度打算正偏差：①方法手段材料一次摊销；②综合费项目内容与定额已考虑的内容重复；③综合费项目内容与冬雨季施工增加费，临时举动步伐费中内容重复。
(5)工程量打算负偏差。完备按理论尺寸打算工程量。
(6)预算项目遗漏负偏差。缺少现场施工管理履历、施工知识，图纸解释遗漏或模糊不清处理常常遗漏。
(7)双方易分岐的地方。刮腻子是套装饰定额还是土建定额，防水添加比例变革是否调度定额，脚手架的搭设，箍筋的打算规则等。
(8)事情角度的不同导致预算结果的不同。如总平波纹管是套安装定额还是市政分部，材料是否进行换料处理，合营费包含的事情内容，甲供乙供材料的采管费费率问题等。
由于上述常见职业病范畴，且具有普遍性。审核施工图预算时，可根据这些线索而摸瓜，剔除其不合理部分，补充完善预算内容，准确打算工程量，合理取定定额单价，以达到合理确定工程造价之目的。
五、干系项目、干系数据审核法：施工图预算项目数十、数百、数据成千上万。而一个工程的各子项工程量并不都是完备独立的，有些是彼此有关联的，我们可以利用这种关联来检讨它们就可知道是否精确，如有缺点，可以很随意马虎被创造，我们可利用这些规律来审核施工预算，找出不符合规律的项目及数据，如漏项、重项、工程量数据缺点等，然后，针对这些问题进行重点审核，本方法适用于韶光哀求很紧，施工图纸不明确，原始信息资料积累根本好的的项目，如：
六、分组打算审查法：分组打算审查法是把预结算中的项目划分为多少组，并把相连且有一定内在联系的项目编为一组，审查或打算同一组中某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似打算根本的关系，判断同组中其他几个分项工程量打算的准确程度的方法。桓方法适用于所有的概预结算项目。常用分组有：
（1）地槽挖土、根本砌体、根本垫层、槽坑回填土、运土。
（2）底层建筑面积、地面面层、地面垫层、楼面面层、楼面找平层、楼板体积、大棚抹灰、大棚刷浆、屋面层。
（3）内墙外抹灰、外墙内抹灰、外墙内面刷浆、外墙上的门窗和圈过梁、外墙砌体。
七、分解比拟审查法：是把一个单位工程，按直接费与间接费进行分解，然后再把直接费按工种和分部工程进行分解，分别与审定的标准预结算进行比拟剖析的方法。本方法适用于预算结果完全，可供剖析性强的预算。比拟剖析审查法一样平常有三个步骤：
第一步，全面审核某种建筑的定型标准施工图或复用施工图的工程预结算，经审定后作为审核其他类似工程预结算的比拟根本。而且将审定预结算按直接费与应取用度分解成两部分，再把直接费分解为各工种工程和分部工程预结算，分别打算出他们的每平方米预结算价格。
第二步，把拟审的工程预结算与同类型预结算单方造价进行比拟，若出入在1%—3%以内，根据本地区哀求，再按分部分项工程进行分解，边分解边比拟，对出入较大者，就进一步审核。
第三步，比拟审核。其方法是：
（1）经剖析比拟，如创造应取用度相差较大，应考虑培植项目的投资来源和工程种别及其取费项目和取费标准是否符合现行规定；材料调价相差较大，则应进一步审查材料调价统计表，将各种调价材料的用量、单位价差及其调增数量等进行比拟。
（2）经由分解比拟，如创造土建工程预结算价格出入较大时，再进一步比拟各分项工程或工程详目。在比拟时，先检讨所列工程详目是否精确，预结算价格是否同等。创造相差较大者，再进一步审查所套预算单价，末了审核该项工程详目标工程量。
八、利用手册审查法。把工程常用的预制构配件，如洗池、大便台、检讨井、化粪池、碗柜等按标准图集打算出工程量，套上单价，体例成手册，利用手册进行审查，可大大简化预结算的编审事情。本方法适用于有标准图集的工程量打算。
九、筛选审查法。建筑工程虽然有建筑面积和高度的不同，但是他们的各个分部分项工程的工程量、造价、用工量在每个单位面积上的数值变革不大，把这些数据加以搜集、优选、归纳为工程量、造价、用工三个单方基本值表，并注明实在用的建筑标准。这些基本值犹如“筛子孔”用来筛选各分部分项工程，筛下去的就不审查了，没有筛下去的就意味着此分部分项的单位建筑面积数值不在基本值范围之内，应对该分部分项工程详细审查。此法适用于住宅工程或不具备全面审查条件的工程。本方法适用于韶光哀求的紧的加速审核。
第四章 审计内容
计审部有权根据事情强度及安排自由选择审计方法及合理安排审计时限，不受任何外力旁边。不接管被审单位的哀求的韶光限定及哀求的审计方法。一样平常来说，计审部审计时限如下：
举例，一个有审计操持的暖通专业进度付款报终审490万元，计审部的审计时限是：
暖通专业1天+进度付款3天+490万元造价总额3天=7天1倍有操持，共计7天。
本部根据审计操持中预先规定的审计内容及详细审计重点，在各阶段的造价掌握中，有以下重点须要重点选择把握：
一、 可行性研究报告审计重点
培植项目的可行性研究是在投资决策前，对与拟建项目有关的社会、经济、技能等各方面进行深入细致的调查研究，对各种可能采取的技能方案和培植方案进行负责的技能经济剖析和比较论证，对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。可行性研究报告一经审批通过，意味着该项目正式批准立项，可以进行初步设计。
A、重点审计内容
国家规定，大中型培植项目的可研由省市预审，报国家计委审批，重大项目和分外项目由国家计委预审报国务院审批，小型项目的可研报告由各省市或专业公司审批。因此我部只在上报主管部门提高行内审，内审的重点是多方案比选情形及投资估算：
１、 全面再评价项目的多方案比选评估结果。
２、 投资估算是可研的主要组成部分，也是内容的重中之中。初步可行性的投资估算精度应掌握在20%以内，详细可行性研究阶段的投资估算精度应掌握在10%以内。
３、 从企业、国家和社会等方面综合剖析和判断工程项目的经济效益和社会效益。
４、 剖析判断可行性研究的可靠性、真实性和客不雅观性，对项目作出终极的投资决策。
５、 全面审核可行性研究报告中反响的各项情形是否属实。
６、 剖析项目可行性研究报告的各项指标打算是否精确，包括各种参数、根本数据、定额费率的选择。
B、审计流程
吸收集团完全的可行性研究报告书（或计审部自身体例报告书）----计审部组织职员进行综合评审-----调查研究与网络资料-----方案优选------经济剖析和评价-----请原体例单位对有原则性缺点或报告的根本依据与社会环境条件有重大变革时应进行修正和复审。
C、审计奖罚
1、在可研报告中事情负责卖力，提前创造可研报告重大错漏项目且修正，为通过主管部门审批作出贡献的，每次褒奖500-1000元。
2、在可研报告中事情玩急职守，未能提前创造可研报告重大错漏项目且修正，甚至未能通过主管部门审批的，每次罚款500-1000元。
3、初步可行性的投资估算（不含签证变更）精度应掌握在10%以内，详细可行性研究阶段的投资估算精度应掌握在5%以内的，项目结束后应给予内部体例部门予造价总额0.05%的褒奖。即每1亿给予体例部门5万元的褒奖。
4、初步可行性的投资估算（不含签证变更）精度应掌握在20%以外，详细可行性研究阶段的投资估算精度掌握在10%以外的，项目结束后应给予内部体例部门予造价总额0.05%的罚款。即每1亿给予体例部门5万元的罚款。计审部应对详细可行性投资估算中的建安本钱费卖力。
二、 概、结、审计内容
由于观点的稠浊将导致审计内容的界线稠浊，因此，在闸述重点审计内容之前，先明确几个观点：
1、 设计概算。在设计任务书批准后，就要进行初步设计，根据初步设计或扩大初步设计体例的工程用度就称为设计概算。设计概算一样平常由设计单位体例，哀求准确、完全、简明，其紧张体例依据是：初步设计解释书和图纸，设备一览表、概算指标或定额、设备材料价格，各项用度指标等。设计概算经审查批准后不能随意打破，它是掌握基建投资的依据，也是银行办理拨款或贷款的依据。集团公司未成立分公司或分公司尚不具备概算能力时集团计审部体例概算，分公司具有概算能力时则由分公司体例概算计审部审核。
2、施工预算。初步设计完成之后，立即进行施工图设计，绘制施工蓝图。根据设计施工图纸、工程预算定额（或单位估价表）、各项用度标准以及国家和地方的有关规定，材料及设备价格资料，按照一定的程序和打算规则体例施工图预算，它用来确定建筑安装工程用度，也叫做工程预算。施工预算的体例由项目部或分公司卖力，它不得打破设计概算规定的用度。
3、竣工结算。这是指建筑安装工程竣工后，施工单位根据原施工图预算或招标投标确定的中标造价，加上补充修正预算向培植单位办理竣工工程价款结算的文件。它也是调度工程操持、确定统计进度、考察基本培植投资利用效果，进行整天职析的依据。竣工结算纯属承发包双方的经济行为，财务活动，处理双方的经济用度，仅仅是培植造价中的一个组成部分。所有的竣工结算均由分公司或项目部初审。
4、竣工决算。在基本培植项目或单项工程竣工之后，应组织验收，体例竣工决算。它是反响竣工项目的培植成果和财务支出文件，用以精确的核定新增固定资产的代价，及时办理帐目移交，考察培植本钱，剖析投资效果，并为今后培植积累履历和资料。
A、重点审计内容
1、重点核对条约条款
首先，应该对竣工工程是否符合条约条件哀求，工程是否竣工验收合格，只有按条约哀求完玉成体工程并验收合格才能列入竣工结算。其次，应按条约约定的结算方法、计价定额、取费标准、主村落价格和优惠条款等对工程竣工结算进行审核。
2、重点检讨暗藏记录
应对暗藏工程施工记录和验收签证，手续完直工程量与竣工图同等方可列入结算。
3、重点审计概预结算体例依据
l 设计图纸的适用性，设计方案的合理性与合规性，设计方案的有效性与可行性。
l 建筑预算定额的可适用性，地方及国家有关文件规定的时限性。
l 材料供应办法与材料市场价格信息的真实性。
l 施工方案与施工进度操持的可操作性， 预结算干系技能及签证资料的合理性，完全性。
l 上述所有图纸、资料来源的可靠性。
4、重点审计工程量的打算是否精确
l 项目划分的审计， 即立项过程的审计，这是审计工程量数量精确与否之前必须要进行的一项详细事情，立项的完全性与合理性，应以图纸和定额分部分项哀求为标准，不能多列、漏列与错列。
l 工程量数量的审计， 即核实工程量打算的准确程度，以工程量打算规则为审计标准，原则上应逐项实施审计，但对付工程比较繁芜，造价比较高的大中型项目而言，如果韶光紧迫，逐一审计费时费力，应实施抽审，抽审时，重点看单价高或工程量较大的部位，常见为： ①所有的钢筋砼部位，尤其是钢筋砼根本，钢筋砼墙体、柱梁、楼板、楼梯。 ②装修部位，尤其因此块料装修的地面工程，墙面工程，以及以轻钢龙骨、木龙骨为主的吊顶天棚工程。③门窗工程部位，尤其是铝合金门窗。 ④材料花费量的审计，尤其是钢筋用量
5、重点审计定额基价： 一看定额编号是否与项目名称相对应；二看定额中已综合的项目是否又单独打算；三看定额换算是否精确。
6、费率与取费基数的审计： 间接费、其他直接费、材料价差、操持利润、税金等有关用度的打算，都应按规定的费率实行，但费率标准会因韶光、地区的工程类型的不同而变革，以是在打算上述各项用度时，应把稳按各地有关文件规定实行。
7、施工图预算造价构成形式的审计
l 构成施工图预算的各项用度内容和项目名称是否符合有关规定。
l 各有关用度项目的打算过程及终极得数是否精确。
l 总造价数额的真实性。
8、人工工日花费量及材料用量的审计
l 人工工日数量是否是按定额规定标准实行，有无多增。
l 紧张材料和分外材料用量是否按标准打算，有无提高材料损耗率的问题。
9、别的干系问题的审计：
l 集团内部施工队施工，有关用度的打算，是否按规定实行。
l 是否按工程的进度、完成数量和规定的比例支付，是否留足工程尾款及质保金。
l 竣工结算的体例是否符合国家有关规定，资料是否完好，手续是否完备，数字是否真实。
l 重点审查超过预算的变更部分，其手续是否完备，甲乙监三方有无签证记录，工程量和用度的打算等。
l 调价系数是否按照工程所在地发布的标准实行，应按照韶光分段计取的是否依照有关规定进行分段打算。
l 辅导性差价是否按照规定调度，是否分期分段打算，未发布价格的材料是否经甲方认可或经定额站认定。
l 工程项目的竣工验收及工程质量是否符合国家有关规定，技能资料图纸是否系统整理归档。
B、审计流程
结算承建商提交竣工结算申请书及干系资料----工程部文秘签收---项目部确认竣工资料的真实性和准确性----结算干系资料交预算部----预算部初审（工程总监具名认可）----综合部----计审部二审----综合部----总经理----批准实行。
C、审计奖罚
1、在预结算工程中，各部门不负责履行职责的干系职员，致使审计事情无法正常开展的，将处予包办人每人次100元/人、主管50元/人，部门经理50元/人的惩罚。
2、预算部对施工单位报送预算或结算的初审结果与计审部的复审结果偏差应在±5%以内（个中钢筋在±2%以内，砼在±2%，各专业综合偏差均在±5%以内），超此范围的将处予包办预算员、主管、部门经理经济惩罚，此部分惩罚的额度视审核结果而定，最高不超过3000元。有营私舞弊行为的将给予开除处理。
3审计职员进行预结算审计时，应该严格实行审计程序，做到客不雅观公道，廉明奉公，守旧秘密。对滥用权益、徇私舞弊、玩忽职守的，将深究经济任务，情形严重者将予以革职，构成犯罪的，由法律机关依法深究刑事任务。
4、在结算事情的，预算部职员事情突出的，预算的审核结果与计审部的复审结果在±2%以内，将按1%的比例对包办人和部门经理进行褒奖。预算部压降施工单位的褒奖遵照该部门自身规定。
5、在工程终极结算时，计审部在预算部的事情结果上，在二审中连续努力压低造价，为公司节余资金的，由于其事情难度极大而寻衅性极强，专业能力极高方有可能在预算部的初审根本上压降造价，为了鼓励个人为公司最大限度地节余工程用度，经施工单位认可或公司认可的，每压降一审结果1万元，将给计审部1000元的褒奖。
三、 采购、招投标经济标审计重点
本部分内容紧张针对施工类的采购条约及经济标审计，审计重点是招标书及经济标。
A、重点审计内容
1、招标文件发出之前是否已有标底结果，标底应由分公司或集团预算部卖力体例。
2、投标文件是否应招标文件哀求明确拟购买的用于本工程的货色及其技能规格、交货韶光表、维修保修的哀求，是否已明确规定在评标时要考虑的除价格以外的其他能够量化的成分。列入预算的设备、工用具、备件购置数量是否按批准的初步设计购置；对投标办法的规定是否合理；商务条件的表达是否准确。
3、已明确“厂家、规格、单价”的紧张材料和大型设备是否按哀求购进，有无合格证与质量保修书。投标人是否接管招标文件中提出的付款条件，对不符合规定的投标，应视为非相应性投标而予以谢绝。
4、投标价格以外还应稽核运输用度、零配件和售后做事及交货期等。
5、若采取清单计价，则应考虑是否有不平衡报价问题，所谓的不平衡报价是指施工企业在投标总报价确定的条件下，故意识地调度某些项目的单价或数量，旨在从设计修正引起工程量或单价变更中得到额外收益。就施工企业而言，不平衡报价是一种投标策略，而就业主而言，则将导致低价中标，高价结算。
6、评标时，应重点关注投标单位在以前施工中有无因工程结算而引起的经济轇轕等情形。
7、应重点审计招标过程中商务标的评审。应切实对投标单位的资格预审、招标文件、评标办法把好关。对投标单位商务标报价中的不平衡项目，要逐一剖析，对涉及数额较大的不平衡报价，可予以废除。招标单位及时组织好对拟中标单位商务标询标事情，对商务标中暗昧不清的问题，哀求以书面澄清或承诺，只管即便不留隐患，避免低价中标，高价结算。
8、是否符合招标任务提出的韶光哀求。对中心空调设备、电梯、发电机、高低压配电箱/柜等专业性强，生产周期长的大型设备需提前6个月提出；对水泵、阀门、变压器等一样平常性设备需提前3个月提出；对供货周期有哀求的材料原则上应提前3个月，根据详细材料不同哀求可改动提前的韶光哀求；对常用一样平常性材料、小批量材料应至少提前1个月提出采购任务。对施工单位招标应在进场哀求前至少3个月提出采购任务。
9、是否已经符合条约审批条件，条约审批流程是否完全。
四、 条约审计
A、重点审计内容
1、重点审核条约范本以外的部分，重点审核条约附件是否齐备，特殊是与工程造价有关的附件如工程量清单、形象一览表等是否齐备。
2、重点审计条约采取的类型是否合理。一样平常来说，总价条约适用于培植方有详细而全面的图纸、工程量不太大且能精确打算、工期较短、技能不太繁芜、风险不大的项目。单师条约适用的范围比较宽，其风险可以得到合理的分摊，在条约履行中须要把稳双方对实际工程量计量的确认 。本钱加酬金条约适用于须要立即开展、风险很大的项目。交钥匙条约用于设计比较成熟基本无变更的情形。
3、重点审核施工条约价款、工程预支款、进度付款等与造价干系的有关条款。
4、重点审核因条约变更、索赔、褒奖等构成的收入在条约中的约定情形。
5、重点审核条约价款的调价办法。工程价款的价差调度的方法有工程造价指数调度法、实际价格调度法、调价文件打算法与调值公式法，条约中应有初始约定。
6、包工包料办法及包工不包料办法竣工结算重点应落实在竣工决算的全部内容上，跟施工图预算审计一样，同时，还包含变更设计工程和签证工程等有关内容的全部审计。
7、施工图预算加系数包干办法和按双方评定的标价包干办法，竣工结算审计不能履行全过程的审计，个中，通过施工图预算和招标投标确定下来的条约报价部分，只审计个中是否有违反经济条约法及施工实际的不合理用度项目，而不必进行详细项目的审计，以掩护条约与招投标过程的严明性。审计重点是设计变更、现场签证上。
8、经开工审计后的基建工程项目条约，可按工程进度拨付进度款和备料款，最高不超过该项目预算的70%，未经计审部具名批款的，财务部不得付款。
9、修缮工程项目20万元以下条约，原则上在验收合格和结算审计并按有关规定留足工程尾款后一次性付给；20万元以上的工程可按进度分期付款，最高不超过条约金额的70%。
10、条约闭幕时的竣工结算工程款总额应以计审部终审结果为准。由计审部出具“工程结算审计见地书”，财务部门依据“工程结算审计见地书”结算工程款，工程竣工结算时要留足5%的尾款作为保修期的质量担保金，未经竣工结算审计的工程项目，财务部门不得结清工程款。
11、条约中是否注明了额外赶工补偿费、甲供或乙供采管费、形象进度、可调单价条约调价等打算办法。
B、审计流程
包办部门拟定条约初稿----计审部审核本钱预算或标底及条约干系条款----返回包办部门----根据实际情形决定是否参与条约会谈
C、审计奖罚
1、各部门实行中应严格按照本流程规定的内容和韶光结点实行。若不按照或实行不完备，公司干系监督惩罚部门将根据本管理办法和公司干系规定、制度予以惩罚，每次惩罚违责部门卖力人50～100元。
2、各部门或成员事情负责突出的，给予每人50～100元的褒奖。
B、审计流程
招标谈论----施工军队招标事情招标文件形成或材料/设备采购招标文件形成----工程部提交的材料/设备清单由技能部进行确认-----由终审部审查资料的准确性----投标单位的确定。---招标文件的发放及网络---稽核后由采购部、技能部形成稽核报告，终审部审查-----采购部组织进行开标事情，终生部监督----终审部全程跟踪评标过程---招标报告的形成----商务会谈及中标单位确定----条约签定。
C、审计奖罚
1各部门干系任务人应根据流程职责及时间哀求及时展开事情。对不负责卖力履行职责，造成各分项事情未在流程规定的韶光哀求内完成的一经确认每次处以200元罚款，部门经理给予100元罚款。
2各招标参与职员应充分掩护公司利益，保障公司机密。招标过程不得随意透露公司标底、各干系投标人报价等资料，如有发生则对干系任务人处以500元，部门经理给予200元罚款。
3各部门干系任务人的事情应负责卖力，对事情不负责造成的招标清单缺点、缺失落影响到招标进程及结果的，每次对任务人处以200元罚款，部门经理处予100元的罚款。
4条约签定中因事情不负责而造成的公司利益丢失的，视影响大小对任务人每次处以100~500元的罚款。
5、 卖力招投标事情的事情职员舞弊，以欺骗或坑害为目的，与有关职员串通，通过多计工程量、高套定额、高定材料价格、提高取费标准等，谋取造孽经济利益，导致公司利益遭受重大丢失，干系职员必须承担法律任务。
五、 设计变更及经济签证审计
由于工程培植的周期长、涉及的经济关系和法律关系繁芜、受自然条件和客不雅观成分的影响大，导致项目的实际情形与项目则开始的情形比较会发生变革，因此工程履行阶段是投资掌握最难、最繁芜的阶段。对涉及造价调度的变更联系单，监理、业主、施工企业均应按统一的变更办理审核程序，层层把关，按条约规定及时核算。对偏差较大的不平衡项目，在施工过程中及时创造，只管即便在施工过程中妥善办理，避免竣工后扯皮。对索赔事变，要分清任务，及时提出反索赔。集团对工程造价的管理，应贯穿到全体培植的全过程，在工程履行过程中避免重进度和质量掌握，轻本钱掌握的征象发生。
A、重点审计内容
（１） 变更的用度界定是否明确，变更的缘故原由是否明确。
（２） 变更用度与原预算或结算是否存在重算或多算的地方。
（３） 变更手续是否合理合规，如变更的批准人是否具备批准权力。
（４） 变更用度是否已经实际发生，变更事情是否已经实行。
（５） 变更部位的工程量增减是否精确；
（６） 变更部位的定额套用是否合理
（７） 变更部位的增减是否得到了如实反响
（８） 变更打算过程是否规范。
（９） 签证方法是否必要及签证工程的单价进行审核。
（7）在工程履行过程中要严把工程变更和索赔关。
B、审计流程
预算部提交签证变更造价资料及初审结果----计审部进行二审----5000元以内签证直接返回预算部，5000元以上签证连续下一步骤----按季或年向总经理提交签证二审结果---总经理具名后实行----综合科转预算部实行。
C、审计奖罚
1、在签证变更事情中，预算部职员事情突出的，将给予每人次100元-1000元、部门经理200元-1000元的褒奖。预算部压降施工单位的褒奖遵照该部门自身规定。
2、在签证变更事情中，预算部职员事情不卖力的，将给予每人次100元-1000元、部门经理200元-1000元的罚款。
3、在签证变更事情中，计审部在预算部的事情结果上，在二审中连续努力压低造价，为公司节余资金的，经施工单位认可的每压降一审结果1万元，将给计审部1000元的褒奖。
六、 整天职析
在招投标阶段，有可能哀求预算部出具经济标标底或者对某一工程内容进行整天职析，以便更好地掌握造价。整天职析结果将主要影响条约价的谈定情形，因此计审部将视情形自由选择是否进行整天职析的审计事情。在整天职析中，其重点审计内容如下：
A、 重点审计内容
1、应重点审计整天职析的范围与招标文件规定的范围及图纸的范围是否同等。
2、应重点审计整天职析中所采取的设备材料价格依据及时效性。
3、应重点审计整天职析构成是否有错项、漏项、少项等情形发生。
4、整天职析单元是否合理。
4、可参照上述预结算审计内容对本钱预算进行审计。
B、审计流程
预算部提交整天职析结果----计审部视条件选择是否二审----综合部转预算部实行。
C、审计奖罚
1、在整天职析事情中，预算部职员事情突出的，将给予每人次100元-1000元、部门经理200元-1000元的褒奖。
2、在整天职析事情中，预算部职员事情不负责的，将给予每人次100元-1000元、部门经理200元-1000元的罚款。
七、 进度款审计
施工企业在施工过程中，按原条约约家的形象进度或掌握界面完成的工程数量打算各项用度，向培植单位办理工程进度款的支付（即中间结算）。为了避免进度款付超情形创造，预算部门必须严格掌握进度款的中间结算事情，计审部将视整体项目的运作实际情形选择是否进度款进行审计事情，财务部门必须见到进度款审计书上计审部的具名认可方可付款。
A、重点审计内容
1、重点审核进度款的拔付是否在条约总款掌握比例范围之内。
2、进度款是否已达到起付点。
3、进度款形象进度与实际是否相吻合。
4、进度款的打算规则、取费标准与条约是否同等。
5、材料设备单价是否双方共同认可，是否存在制作未安装，安装未保温，制作未刷油等未完玉成体事情内容等情形。
B、审计流程
预算部提交进度款初审结果----综合部----计审部视条件选择是否进行二审----综合部-----预算部实行----计审部出具审核报告
C、审计奖罚
1、在进度款审计中，预算部职员事情突出的，将给予每人次100元-1000元、部门经理200元-1000元的褒奖。预算部压降施工单位的褒奖遵照该部门自身规定。
2、在进度款审计中，预算部职员事情不负责，导致公司丢失的，将给予每人次100元-1000元、部门经理200元-1000元的罚款。
3、在进度款审计中，计审部在预算部的事情结果上，在二审中连续努力压低造价，为公司节余资金的，经施工单位认可的每压降一审结果1万元，将给计审部500元的褒奖
八、 内部掌握实行情形审计
A、重点审计内容
1、重点审计变更掌握制度、签证制度、条约审批制度、招投标制度、预结算审批制度等内掌握度是否健全完全，在工程培植过程中的各个环节是否有章可循，工程质量验收、施工监理、随工记录等原始资料是否完好，财务管理和司帐核算等制度是否健全有效。
2、审查各部门本审计制度下的实行情形。
3、审查行政部门针对计审部提出的终审奖罚的实行情形。
B、审计流程
计审部提出审计哀求----干系部门供应相应资料----计审部评判
C、审计奖罚
1、各部门实行中应严格本流程的，每次给予干系职员或部门100元褒奖。
2、本细则每三个月进行一次改动，有关部门或个人对本流程提出可行性建议及修正见地经收受接管的，每次给予100元褒奖。
第五章 审计哀求
一、审计的操持哀求：在工程项目立项后，工程部和综合部即应向计审部供应当年的工程任务，财务部供应当年的工程预算安排，计审部根据以上三处所供应的情形，确定审计工具，纳入年度审计事情操持；未能纳入年度审计操持的项目，经主管审计的总经理批准，安排操持外审计。每年年初，分公司根据计审部的整年事情操持体例本公司的预结算编审事情操持，每月5号条件交至计审部，哀求有三个月的详细的滚动事情操持。
二、各分公司根据事情操持提出预算初审报告，送计审部审批。
三、 报送计审部项目，审减金额超过终极审定金额5%部分的审计用度，由施工方自付（应在条约中明确）。该施工单位三年内不得参加本集团工程投标。计审部对已审计的同一事变不得重复审计。
四、 计审部履行竣工决算审计，应该自收到规定的资料之日起3 个月内出具审计见地书或作出审计决定。确有必要延长审计期限的，经批准后可以适当延长审计期限，但延长韶光不得超过30 天。
五、 有关部门应该以计审部作出的培植项目竣工决算审计结论性文书作为培植项目财务决算、办理资产移交的依据。
六、 工程价款结算中多计或者少计工程款项的，计审部应该责令培植单位予以调度，已鉴证多付工程款的，计审部应该责令培植单位限期收回，或者予以收缴。施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大，情节严重的，计审部应该建议有关部门依法深究其法律任务。
七、 竣工结算时，工程保修款不低于工程结算价款的5%。保修期满后，由施工单位申请并填写"新（改）建工程尾款支付单"，并由管理单位、利用单位具名确认后，到财务处办理支付手续。
八、计审部参与基建、修缮工程项目的招标、议标活动，对标底和招标过程的合规、合法、有效性进行审计监督。
九、项目主管部门在与施工单位签订条约（协议）前，应事先将草拟条约送计审部初审，以便更好地掌握工程造价。基建工程项目开工前，应由甲方工程项目卖力人将上级主管部门或集团批准的工程操持等资料，投递计审部进行开工审计。
十、工程项目竣工验收合格后，先由预算部对工程量进行初审并报送核签后的工程结算书及有关文件资料，以书面形式送至综合部备案，综合部备案后将结算资料转发计审部提请审计。计审部在收到上述资料后，在2个事情日内制订审计事情方案，并在审计前5日下达审计关照书。
十一、凡资料不全的送审项目，不予审计，提出书面见地退回综合部补全资料后再审计。
十二、凡未经批准擅自扩大规模、提高标准而导致投资增加幅度较大的工程项目，应退回补办报批手续。
十三、各项目部及子公司投递综合部的审计的资料及有关变更手续，一样平常不予变动和补办，如确需变动和补办的，必须提交变动和补办报告解释情由，经工程部主管副总批准后交综合科备案转计审部。
十四、审计中有异议的事变，应及时同各方交流见地，查找缘故原由，弄清问题，实事求是、客不雅观公道地处理，并及时提出书面互换文档。
十五、审计终了，由计审部与送审单位交流终审结果见地后，出具正式审计报告，审计终审一个月后方有异议的，视为已过终审时效不予认可。计审部将审计及未达共识的异议见地连同被审单位初审结果一并报送总经理审批。根据领导的指挥，将审计见地书及处理决定下达被审计单位实行。
十六、审计终了，计审部应做好审计资料及审计结果、处理见地的归档情形，并做好向人力资源部、综合部通报干系审计结果及干系审计奖罚见地的文件事情。
第六章 工程信息资料网络与归档
一、为了规范资料(信息)的网络、统计、剖析及管理事情，做到有章可循，根据公司的实际情形，我部订定本资料（信息）管理规定，请有关部门遵照实行。所谓的工程造价资料是指已建成竣工和在建的有利用代价和有代表性的工程设计概算、施工预算、工程竣工加算、竣工决算、单位工程施工本钱以及新材料、新构造、新设备、新施工工艺等建筑安装工程分部分项的单价剖析等资料。
二、适用范围
适用于本公司内、外所有的资料网络、统计、剖析及整理，特殊是工程造价方面涉及的资料（信息）的管理。由于工程造价资料积累制度是工程造价计价与掌握依据的根本性事情，因此加强公司的工程造价管理资料网络事情，对付合理确定和有效掌握工程造价具有十分主要的浸染。
三、网络办法：各种笔墨、图表和多媒体、电子文件等多种办法。为便于对信息重管理，在工程造价管理领域，应按照不同的标准对信息进行分类：
1、稳定性：信息分类应选择分类工具最稳定的实质属性或特色作为信息分类的根本和标准。信息分类体系应建立在对基本观点和划分工具的透彻理解根本上。
2、兼容性：信息分类体系必须考虑到项目各参与方所运用的编码体系的情形，项目信息的分类体系应能知足不同项目参与方高效信息交流的须要。
3、可扩展性：为担保增加新的信息类型时，不至于打乱已建立的分类体系，原通用的信息体系还应为详细环境中信息分类体系的飘荡3和细化公为私创造条件。
4、综适宜用性：信息分类应从系统工程的角度出发，放在详细的运用环境中进行整体考虑。
四、部门职责
在本事情中，干系部门负有以下任务，个中，计审部紧张卖力宏不雅观及外部的资料网络，其它部门紧张是针对本公司工程项目的资料网络：
1、 工程部：施工过程的技能资料及签证等资料是工程部在事情中的历史记录，它在发生双边或多边经济轇轕、产生法律诉讼时，可依据该资料所记载的内容，作为法律事实，来证明单方、双方或多方的任务，明确各方的过失落。因此，工程部该当网络、整理好与本公司结算有关的资料，包括：竣工图纸，承包条约，图纸会审记录，施工组织设计，设计变更关照，工程洽商汜录，工程技能方案，现场签证凭据等。以上资料是体例工程结算书的必备资料。
2、 预算部：应根据市场价格的变革做好工程造价信息、材料及设备价格信息、劳务市场价格信息的网络、整理或处理事情，并做好公司项目工程造价资料原始积累事情。建立相应的造价信息网络系统，及时向工程部、终审部、财务部发布动态价和信息，以适应各部门的事情须要。
3、 技能部：应对公司技能方案调度产生的经济利益有准确的信息支持。
4、 审计部：利用部门上风，结合节制的造价档案资源，剖析海内、省内、市内同类工程工程造价变革的规律和内在联系，为每一阶段、每一项工程造价的确定，特殊是为预结算比拟审查法和分解比拟审查法的利用，供应参考和依据。该部门紧张是通盘操控，不局限于公司某项目。
5、 财务部：做好各项税收优惠、减、免、退及干系财务政策的网络事情。
6、 行政部：做好公司职工档案、人力资源储备的资料网络及管理事情。
7、 法务部：做好与本公司业务有关的法律法规的网络及管理事情。
五、事情重点及奖罚条例
A、担保工程造价资料的完全，即担保：
1、对付不同类型工程，分别列出他们所包含的单项工程和单位工程。
2、工程的基本情形。一部分为工程名称、地点、类型、施工单位、占地面积等任何项目都共有的资料。另一部分应对不同类型的工程按参数形式记录。
3、各项工程组成构造中的单项工程、单位工程的紧张参数。
4、各项工程的造价情形，即单项工程造价资料和单位工程的预算、结算和决算数据，若涌现“三超”征象，则应注明剖析缘故原由，供往后利用时参考。
5、紧张设备、材料的用量及价格。
6、各单位工程中的紧张分项工程量。由于工程量相对价格来说更稳定，更利于往后更换利用。
B、赏罚规定
1、 在资料管理中，不履行本部门职责的干系职员，经批评仍不予以改正，致使事情无法正常开展的，将处予包办人每人次50元/人、部门经理100元/人的惩罚。
2、 在资料管理中，事情突出的，将处予包办人每人次100元、部门经理200元的褒奖。
